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美国GDP核算的最新调整研究论文

实用文 时间:2021-04-16 信息举报 手机版

美国GDP核算的最新调整研究论文

一、引言

  美国作为全球第一大经济体,美元世界货币体系的核心地位短时间内仍难以撼动,其对自身GDP核算方法和数据的修订势必会对国际经济活动和经济联系产生重要影响。目前,国内对于美国此次GDP核算的最新修订尚处于简单介绍性阶段,大多是以媒体报道的形式呈现,还没有专门的学术性研究。

  有人认为美国此举是为了粉饰其经济增长数据,是给GDP“灌水”的行为;也有人认为此次调整符合“创新主导型经济发展”,是美国官方统计具备前瞻性的核算安排;而根据美国经济分析局(BEA)的说法,这次修订主要是为了“更好地配合SNA2008的相应调整”。上述说法,哪些正确、哪些错误,这一调整究竟会产生多大的影响,已成为理论界和实际部门所关注的一个热点。此外,从已有的研究成果看,国内学者对资产边界修订的相关研究(魏和清,2012;高敏雪,2013;“SNA的修订与中国国民经济核算体系改革”课题组,2012、2013),主要是对联合国提出的国民经济核算体系的最新版本---SNA2008中的相关内容进行介绍,在具体核算方法和操作实践上尚缺乏系统深入的探索。

  本文拟以美国此次GDP核算中的资产边界扩展修订为研究对象,在对其具体修订内容和操作方法做扼要介绍的基础上,分析美国官方统计此次调整可能产生的影响,探讨修订的原因,为进一步改革与完善我国的GDP核算提供参考和借鉴。

二、美国GDP核算中资产边界扩展修订的具体内容

  美国经济分析局关于GDP核算的最新调整中,涉及资产边界修订的主要内容如下①:

  (一)将R&D支出列入固定资产投资

  R&D支出,主要是指各单位在产品、技术、材料、工艺、标准等的研究、开发过程中发生的各种费用。这种费用的发生,主要是为了增加生产活动中的知识存量储备;同时,将这类知识储备作为生产投入用于新的开放应用(既可以是用于创造新产品,也可以用于提升生产过程),简而言之即一种为开展创造性工作而支出的费用。当今社会,知识经济迅猛发展,R&D活动对社会生产的作用力和影响度越来越明显,并以商标、专利等知识产权产品形态呈现。通常情况下,此类知识产权产品一经产生,便能够长期持有且重复使用,并可以从生产或经营过程中不断获得收益,因此,由R&D所形成的无形资产具有固定资产的某些特征,对其进行资本化处理有较强的理论和现实依据。

  在此前的核算框架中,由于各种原因,美国的国民收入和生产账户对R&D支出的处理主要参照SNA1993的标准,并没有被作为GDP组成部分中的投资支出进行核算。企业购买R&D被看作是中间投入,其自身开展R&D的费用被包含在产品的生产成本之中。对于政府和非营利机构而言,其R&D支出也是作为其提供社会公共服务的成本,最终则被包含在公共消费支出中。但是,在进出口服务核算方面,则包含了国家和地区之间关于R&D服务的销售与购买。

  本次调整中,美国经济分析局按照SNA2008的定义,扩大了资产边界,将R&D支出作为固定资本形成项纳入国民帐户,并作为固定资产项下“知识产权产品”而列入资产负债表。同时,还估计了R&D形成资产的损耗,并将其计入固定资产折旧。由此可见,新修订需要解决的关键问题主要有两个:其一是测定R&D形成资产的价值,其二是正确估计R&D形成资产的折旧。

  从理论上讲,R&D形成资产的价值应等于该资产未来可能产生收益的现值。但在实际核算时,这种测度方法存在一定问题,主要是现实中R&D形成资产未来的收益难以事先测定;对此,美国经济分析局给出的标准测度方法是用R&D活动的总生产成本作为R&D资产价值的测度。其数据主要来源于美国国家科学基金(NSF)的R&D支出调查。在此基础上,还需要就获得数据在覆盖范围等方面进行调整,同时按照美国国家科学基金的报告,对R&D的投资者而不是实际执行者进行分类。这主要是因为:①投资者享有R&D成果的权利且能够从R&D中获得经济收益;②根据现有的R&D调查数据,所有权很难在投资者和执行者之间进行划分。因缺少R&D形成资产直接的所有权信息,联邦政府购买的或者资助的R&D被认为是联邦部门的投资。在政府R&D方面,经济分析局主要考虑四种联邦R&D类型,分别是国防、健康、空间和能源。

  R&D折旧率是测算R&D投资收益率和资产服务成本的重要参数。现实生活中,对R&D折旧率的估计也存在不少困难。主要原因是:其一,R&D的市场价值通常难以获取;其二,与有形资产折旧不同,企业R&D资产折旧不是自然衰退或损耗。R&D资产价值减少或者被废弃的原因,主要是该资产对企业盈利能力贡献度的下降。根据这一思路,美国经济分析局主要利用企业层面的相关数据,通过分析R&D投资与未来收益间的关系来进行处理(计算折旧率时,通常假定每一期R&D投资对企业未来利润影响先上升,然后呈几何级数递减),对R&D①此次调整,除本文所介绍的资产边界扩展外,固定收益活动集中行业的折旧分别进行估计。在估算出企业R&D资产折旧率的基础上,再对非营利机构的R&D资产折旧进行估计。政府R&D资产折旧的估算,按照类似于企业的处理方式进行。通过观察政府R&D支出所产生的成果变化,以及新技术可能产生的影响,来确定政府R&D资产折旧率。

  (二)房屋交易成本的资本化

  房屋交易成本主要是指与住宅等固定资产获取、变卖相关的费用。这些费用包括:经纪人佣金(销售新住宅、二手住宅以及相关的土地的佣金)、产权保险费、房检费和律师费、支付给州和地方政府的印花税以及支付给调查和管理服务的费用等。在此次综合调整之前,美国经济分析局仅将上述费用中的经纪人佣金一项进行了资本化,而此次调整则进一步扩大了资本化范围,将上述各交易成本项均纳入到了投资的范畴。

  根据最新的安排,美国经济分析局将会对1929年以后的所以交易成本进行资本化,并记录其持有期内的折旧。美国经济分析局会将那些与住宅等固定资产交易相关的非金融性交易成本视为资产增值,并将其记录为住宅总投资。对于那些因购买住宅资产发生的金融性交易成本,比如贷款发放费、信用报告、调节和收款费用等仍然会被记录为当前支出①。另外,对于这部分固定资产的消耗,不是根据住宅的平均使用年限(估计为80年),而是根据房屋资产的典型持有期(估计为12年)来进行计算。

  (三)将娱乐、文学及艺术原创支出也列为固定资产投资

  在以往的核算框架中,企业和非营利机构在娱乐、文学及艺术原创方面的所有支出都被视为产品(服务)生产的消耗,均未包含在GDP之中。本次调整则是对企业和非营利机构在娱乐、文学及艺术等方面的原创性支出进行资本化。所涉及的细分项目包括电影、长期电视节目、书籍、音乐等。但被列入固定资产投资的,此类支出所形成的原创产品必须满足两方面特征:一是能够据此制造大量的复制品且面向公众销售,二是使用期限超过一年。这一调整进一步扩大了无形资产的核算范围。

  对于这一类支出形成的资产价值,美国经济分析局主要通过估计其未来期望现金净收益的现值来进行测度。在折旧处理方面,对于娱乐原创资产的折旧在国民收入和生产账户中被视为固定资产消耗,经济分析局根据各类资产的特点分别估计其使用年限和折旧率。


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