管理建议书格式范文(3)

　　(三)存货管理

　　贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：

　　1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况;存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。

　　2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点;

　　3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。

　　针对上述情况，我们建议：

　　1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制;

　　2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因;盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录;明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任;

　　3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。

　　(四)长期投资管理方面

　　贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：

　　1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致;该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制;该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入年度会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出;二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象;个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。

　　2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。

　　3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表;公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。

　　4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳;公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。

　　5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。

　　6、公司截止20XX年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。

　　针对上述情况，我们建议：

　　1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控;对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达;

　　2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本;实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时及时办理工商变更，公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。

　　3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资;对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失;对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。