企业内部采购审计报告范文(2)

　　正 文

　　一、供销部的基本情况

　　供销部是我公司的一个重要部门，承担着全公司生产经营、基本建设所需材料物资、机械设备的采购供应以及电解铜、铜精矿、粗铜等产成品及其副产品硫酸、伴生品铁粉的销售工作。

　　目前，供销部共有从业人员11名，平均年龄40岁，平均学历为大专，平均为五龙服务71个月。

　　据统计，供销部采购的各类物资设备共47大类，约4200个不同规格的品种。从X年元月自X年10月末，供销部共采购各类物资设备14683万元，平均劳动生产率350万元/人.年。供销部的全体员工通过艰辛努力，基本上完成了正常生产经营、基本建设的材料物资、机械设备供应任务，认真履行了控制制度赋予的部门职责。

　　二、审计目的、依据

　　在编制采购职能审计方案中确定的审计目的主要包括：

　　1、确定采购业务的控制制度是否健全、合理;

　　2、确定采购业务控制制度的执行是否有效;

　　3、确定目前采购业务存在的缺陷并提出相应的改进建议。

　　我们参照以下标准开展采购职能审计工作：

　　1、公司内部控制制度文本中与采购业务相关的政策、程序;

　　2、COSO发布的《企业内部控制框架》;

　　3、财政部发布的《企业内部控制具体规范-采购与付款》和《企业内部控制具体规范-存货》;

　　4、国际内部审计师协会(IIA)发布的内部审计实务标准与公告。

　　三、审计范围、程序

　　审计方案确定的审计范围包括：

　　1、供销部2009年1—10月的采购业务，含采购合同、招标文件、采购结算文件、资金预算等;

　　2、对于分析性复核所需数据，则追溯至以前年度;

　　我们按照以下审计程序开展审计工作，以收集充分、相关与可靠的审计证据：

　　1、审阅相关的内部控制制度，以确定采购制度的健全性、合理性;

　　2、对关键控制制度进行穿行测试、并行测试、观察，以确定制度执行的有效性;

　　3、询问业务人员，为初步审计意见提供佐证，寻求改进采购工作的建议;

　　4、收集整理业务数据，进行分析性复核。