财务收支审计报告(4)

　　财务收支审计报告（三）

　　该企业委托审计的背景：因 政策原因需关闭撤销，因此请事务所对 关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审 计报告的构思是：

　　一、对前三年的收支作一总结，到底收 支与财务 状况如何，包括净资产的组成。

　　二、事务所非国家审计，有些问题不 宜涉足过深，但必需提出问题。

　　三、该企业已封账，调账不能进行。

　　财务状况按调账前叙述。 审 计 报 告 ABC 有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要， 我们接受委托对贵公司 2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日的财务收支及资产负债情况进行了审 计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任 是发表审计意见。

　　我们的审计是依据 《中国注册会计师独立审计准则》 进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查 会计记录等我 们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况

　　贵公司于 1998 年 XX 月 XX 日领取 XXXXXXXXXXXX 号企业法人 营业执照，注册资本 275 万元，法人代表 XXX，经营范围：销售通信 器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业 管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用 建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公 司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司 于 2001 年 4 月注销。

　　二、审计情况

　　(一)财务收支情况

　　1、收入情况

　　2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计实现销售 收入 147,054,009.46 元， 其中 2000 年实现销售收入 72,526,202.29 元，2001 年实现销售收入 67,487,365.46 元，2002 年实现销售收入 6,636,173.51 元，2003 年 1 至 4 月实现销售收入 404,268.20 元。

　　收入组成：①通信工程及设计收入 34,087,848.26 元，②器 材销售收入 111,579,734.68 元， ③物管收入 250,590.60 元, ④委托 代办收入 1,135,835.92 元。

　　2、成本费用情况

　　2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计发生销售 成本 129,447,433.49 元，营业费用 6,155,423.65 元，管理费用 5,558,272.94 元，财务费用-204,072.14 元，主营业务税金及附加 1,731,217.02 元 ， 营 业 外 收 支 净 额 465,371.54 元 ， 所 得 税 2,123,677.78 元。

　　销售成本组成：①通信工程及设计成本 29,272,638.82 元， ②器材销售成本 99,032,073.54 元，③物管成本 92,064.50 元，④委 托代办成本 1,050,656.63 元。

　　3、利润实现情况

　　2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计实收净利润 3,623,055.73 元。其中：①2000 年实现净利润 3,988,783.46 元， ② 2001 年 实 现 净 利 润 630,414.82 元 ， ③ 2002 年 实 现 净 利 润 322,925.97 元，④2003 年 1 至 4 月净利润 -1,319,068.52 元。

　　(二)资产负债及所有者权益状况

　　1、资产情况

　　截止 2003 年 4 月 30 日， 贵公司资产总额 21,213,892.78 元。

　　其中：货币资金 428,431.46 元，应收账款 7,127,652.12 元， 其他 应 收 款 3,103,547.00 元 , 坏 账 准 备 1,351.68 元 ， 长 期 投 资 2,000,000.00 元 ， 固 定 资 产 原 值 1,838,418.70 元 ， 净 1,368,780.52 元，土地使用权 5,386,833.25 元。

　　固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

　　2、负债情况

　　截止 2003 年 4 月 30 日， 贵公司负债总额 12,560,076.12 元。

　　其中：应付账款 4,270,229.53 元，应付福利费 228,774.18 元，未交 税 金 86,905.45 元 , 其 他 应 交 款 3,093.01 元 , 其 他 应 付 款 7,971,073.95 元。

　　应付账款及其他应付款明细表见附件。

　　3、所有者权益情况

　　截止 2003 年 4 月 30 日， 贵公司所有者权益总额 8,653,816.66 元。其中实收资本 2,180,000.00 元，资本公积 3,121,365.37 元，盈 值 余公积 906,061.96 元，未分配利润 2,446,389.33 元。

　　资本公积的形成情况: ①2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日增加资本公积 3,037,952.31 元，均系所得税减免金额，②1999 年 结转 83,413.06 元,系劳服司遗留。

　　盈余公积的形成情况：①2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日增加盈余公积 874,537.28 元，均系从利润中提取，②1999 年结转 31,524.68 元，系劳服司遗留。