四、审计中发现的问题
注：根据具体审计情况撰写，主要关注以下事项：
一) 会计核算与财务管理中存在的主要问题。
1、是否建立财务管理制度;财务管理工作是否遵守国家财务规章制度;经费是否自主管理，业务主管单位是否将社会组织经费纳入本单位经费管理。
2、是否按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿，编制报表。
3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。
4、开设核算帐户和银行帐户情况。包括是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在收入不入帐及私设小金库的现象。
5、在财务收支中，是否一律使用国家规定的各种票据，是否有使用“白条凭证”，和假发票的情况。
6、是否有租借本单位银行帐户、支票、公章、登记证书和代开发票等行为。
(二)业务活动是否合理合法。
1、是否按照章程开展经济活动情况;
2、财务收支是否合理合法。
(1)收入包括：会费的收取(包括会费标准是否经会员大会或会员代表大会表决通过，是否已在民政部门备案)、政府资助、国内外捐赠、开展有偿服务收入、所属经济实体上交的税后利润、利息、其他收入等。会费收取是否按照备案标准收取，是否使用会费收据收取捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议。
(2)支出包括：人员工资、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定资产购置支出，专项支出，对外捐赠支出和其他支出等。支出是否用于社会组织合情合理合法的自身发展;是否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金;是否列支业务主管单位行政经费、业务经费;是否用于弥补业务主管单位行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴;是否列支与社会组织名称不一致的票据;大额支付是否为社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。 (三)其他事项。
1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。
2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分配的行为。
3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。
4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。
五、其他重要事项说明
主要包括：
1、或有事项，事项内容，涉及金额等。
2、诉讼事项，涉及单位，未决诉讼金额等。
3、接受和使用捐赠、资助的情况，是否符合条例和其他有关规定。
4、其他需披露的事项。
六、审计评价及建议
注：根据具体审计情况撰写。
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中国·潍坊 中国注册会计师:
2013年×月×日
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