公司审计报告范文(2)

　　二、 审计内容

　　本次审计采取了抽查的方式进行。

　　(1) 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。 原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

　　(2) 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安 排。

　　(3) 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

　　(4) 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员 审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

　　(5) 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购 价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

　　(6) 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

　　(5) 数量是否一致。

　　(7) 检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量 是否经济、是否合理。

　　(8) 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

　　(9) 查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考 评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

　　(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

　　(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的 “出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。