(二)基础规范不完备
(1)工作底稿不规范和不完备。
检查的报告中，评估报告的底稿基本符合规范，能够支撑评估结果，但是工作底稿中存在一些问题，不够完备。如评估业务约定书、评估计划没有按评估准则要求的内容书写完整，缺少法人或授权人签字，部分缺少委托方公章;企业整体评估中对被评估企业的历史沿革、现状和发展前景，可能影响被评估企业生产经营状况的宏观、区域经济因素，被评估企业所在行业的发展状况及发展前景等资料收集不全，甚至没有以上资料;对评估方法没有进行适用性分析，对采用何评估方法，不采用何种评估方法没有说明原因;对企业整体评估不采用收益法评估，以及没有说明不采用收益法评估的理由及收集相关支持资料;缺少流动资产的往来询证函，存货盘点表，应收、应付票据复印件等资料;重要资产缺少现场勘察记录及现场清查明细表，除一个评估举例外没有其他重要资产的计算底稿及询价依据;重要资产的产权证明、购货发票、合同、工程预结算书收集不齐全，甚至没有以上资料;机器设备评估举例不具有代表性，或者价值量过小。
重置成本构成要素有误，如未将需安装设备的安装费用等计入重置成本，对成新率形成过程披露不够充分，成新率的贬值因素(或修正系数)的形成过程披露不充分;出现计算错误、明细表评估值与案例不一致等低级错误;采用收益法对企业进行整体评估，未收集被评估企业前三年的会计报表及相应的资料，无企业提供的财务预测信息资料，缺乏必要的计算底稿。采用现金流量法评估，对永续经营的资本性支出计算错误(对固定资产等的更新支出没有按评估值或评估基准日的市场价值来计算)。折现率的取值与收益口径不一致，计算及取值过程过于简单。房屋建筑物重置价值取值过程过于简单，取价依据不充分。采用市场比较法评估，底稿中未体现市场法所需的3个交易案例的信息，如价格来源，现场勘察照片等;土地使用权评估市场上有交易案例，且评估目的为资产转让，应采用市场比较法评估，但却只采用成本逼近法评估，且成本逼近法中年期修正计算有误;没有披露划拨土地的评估价值是否包含土地出让金;长期投资评估工作底稿及资料过于简单，没有对控股子公司进行整体评估，没有按整体评估的要求收集相关资料;评估明细表没有按准则规范或国有资产评估指南的要求书写完整，评估申报明细表没有每页盖单位公章，甚至没有评估基准日的评估申报明细表;底稿中国有企业改制的专项审计报告没有盖审计单位公章及注册会计师签字盖章，评估明细表的账面价值与审计报告的账面价值不相符，没有在审计的基础上评估;对评估增减值没有进行原因分析和说明;企业改制评估或国有资产评估缺少经济行为文件;三级复核签字不齐全，部分缺少签字评估师在复核表上签字，三级复核的内容记录不齐全，部分复核流于形式。
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