28、下列不属于税收行政法的是（ AB ）。
A、《个人所得税法》 B、《增值税暂行条例》
C、《行政诉讼法》 D、《国家赔偿法》
29、税收行政法规常用（ ABCD ）等名称。
A、条例 B、办法 C、规则 D、规定
30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ ABCD ）。
A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系
B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提
C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的
D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务
31、税收法律关系的主体主要可以分为（ ABC ）。
A、国家 B、税务机关
C、纳税人 D、司法机关
32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（ AB ）。
A、征税主体 B、纳税主体 C、立法主体 D、执法主体
33、狭义上的纳税主体包括（ AB ）。
A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位
B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人
C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位
D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人
34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ ABCD ）。
A、税法要素包括实体性的
B、税法要素包括程序性的
C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的
D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素
35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ABC ）。
A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人
36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ AB ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税
37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ACD ）。
A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ ABCD ）。
A、流转额 B、所得额 C、财产 D、行为
39、下列关于税率的表述正确的有（ ABCD ）。
A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度
B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少
C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式
D、税率是税收制度的核心要素
40、税率的`主要形式有（ ABC ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率
41、关于比例税率的表述正确的有（ ABCD ）。
A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税
B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的
C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛
D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳
42、下列关于累进税率的表述正确有（ ABCD ）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率
B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则
D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
43、下列采用比例税率的税种是（ ABC ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税
44、下列不采用累进税率的是（ ACD ）。
A、增值税 B、土地增值税 C、营业税 D、房产税
45、下列关于定额税率的表述正确的是（ ABCD ）。
A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式
B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等
C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象
D、定额税率实际是从量比例税率
46、下列采用定额税率的税种有（ BC ）。
A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税
47、下列采用比例税率的税种有（ ABC ）。
A、房产税 B、契税 C、消费税 D、资源税
48、下列不是采用定额税率的税种有（ ABD ）。
A、企业所得税 B、个人所得税 C、车船使用税 D、消费税
49、税收优惠的形式包括（ ABCD ）。
A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税
50、下列关于税务争议表述正确的有（ ABCD ）。
A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式
C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提
D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行
51、解决税务争议主要通过（ AB ）。
A、税务行政复议 B、税务行政诉讼 C、仲裁 D、其他方式
52、税法规定的法律责任形式主要有（ ABC ）。
A、经济责任 B、行政责任 C、刑事责任 D、其他责任
53、税收法律责任中的经济责任主要有（ AB ）。
A、补缴税款 B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证 D、罚款
54、税收法律责任中的行政责任主要有（ CD ）。
A、补缴税款 B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证 D、罚款
55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ AB ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、营业税 D、消费税 56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ACD ）。
A、营业税 B、个人所得税 C、消费税 D、增值税
57、下列采用定额税率的税种有（ BC ）。
A、企业所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、营业税
58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（ CD ）。
A、《个人所得税法》 B、《外商投资企业和外国企业所得税法》
C、《消费税暂行条例》 D、《营业税暂行条例》
59、下列税种中，属于所得税类的是（ AB ）。
A、个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、营业税
60、下列税种中，不属于财产税类的是（ BCD ）。
A、房产税 B、营业税 C、增值税 D、企业所得税
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