四.问答题:(10分)
1.什么是时态法,其折算的特点是什么?和流动与非流动法、货币与非货币法相比,时态法在理论上有什么长处?
不定项选择题
1、A 2、D 3、A 4、B 5、C 6、D 7、BD 8、BC 9、B 10、ACD
判断题
1、√ 2、× 3、√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、√ 9、× 10、×
计算题
1、(20`)按会计规定:甲公司1995年每年计提折旧15`000元,1998年和1999年不提折旧;按税法规定甲公司1995年至1999年每年计提折旧9000元
(1)递延法:95年 借:所得税 66`000
递延税款 1980(6000×33%)
贷:应交税款——应交所得税 67`980
96年 处理同95年
97年 借:所得税 80,000
递延税款 2,400(6000×40%)
贷:应交税款——应交所得税 82,400
98年 借:所得税 60,690
贷:递延税款 3,390(6000×40%+3000×33%)
应交税款——应交所得税 57,300
借:所得税 22,070
贷:递延税款 2,970(3000×30%+6000×33%)
应交税款——应交所得税 19,100
(2)债务法:95年、96年的处理同递延法
97年 借:所得税 79160
递延税款 3240(12000×7%+6000×40%)
贷:应交税款——应交所得税 82,400
98年 借:所得税 61800
贷:递延税款 4500
应交税款——应交所得税 57,300
借:所得税 21800
贷:递延税款 2700
应交税款——应交所得税 19100
2、(15`)(1)6月份的外币业务的账务处理如下:
1、借:银行存款——美元户(250`000美元) 2,055,000
贷:股本 2,025,000
资本公积 30,000
2、借:银行存款——人民币户 1236000
贷、银行存款——美元户 (150000美元) 1236000
3、借:应收账款——美元户 (350000美元)2891000
贷、主营业务收入 2891000
4、借:应付账款——美元户(20000美元)166000
贷:银行存款——美元户 166000
5、借:银行存款——美元户(400000美元)3300000
贷:应收账款——美元户 3300000
(2)该公司6月份汇兑损益 及其账务处理如下
1、银行存款账户汇兑收益=
510000*8.25-[(30000*8.20+250000*8.22+400000*8.25)-(150000*8.24+20000*8.30)]=8500
2、应收账户汇兑收益=
4500009*8.25-[(500000*8.20+350000*8.26)-400000*8.25] =21500
3、应付账户汇兑损失=
20000*8.30-20000*8.20=2000
该公司的汇兑收益=8500+21500-2000=28000
账务处理
借:银行存款 8500
应收账款 21500
贷:应付账款 2000
财务费用 28000
3、(25`)(1)抵销投资及所有者权益
借:股本 4000
资本公积 2000
盈余公积 270
未分配利润 1530
贷:长期股权投资 4200
少数股东权益 3120
合并价差 480
(2)抵销投资收益
借:投资收益 480
少数股东权益 320
期初未分配利润 850
贷:提取法定盈余公积 80
提取法定公益金 40
未分配利润 1530
(3)转回抵销的盈余公积
借:期初未分配利润 90 借 : 提取盈余公积 72
贷:盈余公积 90 贷:盈余公积 72
(4)抵销应收账款及坏账
借:坏账准备 25 借:应付账款 600 借:坏账准备 5
贷:期初未分配利润 25 贷 :应收账款 600 贷:管理费用 5
(5)抵销内部购销无形资产
借:期初未分配利润 100 借:无形资产 10 借:无形资产 10
贷:无形资产 100 贷:期初未分配利润 10 贷:管理费用 10
问答题(略)
【高级会计师名师预测试题及答案】相关文章:
8.对试题预测的质疑
本文来源:http://www.010zaixian.com/shiti/2481399.htm