第二节 库存现金
一、库存现金的管理
1.规定现金使用范围;
2.库存现金限额与送存银行期限;
3.不准坐支现金
4.不准携带现金到外地采购;
5.现金管理的其他规定。
二、库存现金收支的核算
三、备用金的核算
1.账户设置:“其他应收款—备用金”
2.一次报销制(报销时,一次性核销,多退少补,需用现金再办借款手续) 预借时,借:其他应收款—备用金
贷:现金
报销时,借:管理费用
贷:其他应收款—备用金
3.定额备用金制(按定额预借,报销时,用现金补足定额,不再使用时交回) 预借时,同上
报销时,借:管理费用
贷:现金
不再使用交回定额备用金时,借:现金
贷:其他应收款—备用金
四、库存现金的盘点与清查
1.现金多余
借:现金 借:其他应付款—现金长款
贷:其他应付款—现金长款 贷:营业外收入
2.现金短缺
借:其他应收款—现金短缺 借:现金
贷:现金 贷:其他应收款—现金短缺
第三节 银行存款
一、银行存款账户的开设和使用
二、银行存款结算方式
三、银行存款收付的核算
四、银行存款的核对
1.原因:记账凭证登记错误或记怅差错;未达账项。
2.未达账项:是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的,一方已经取得凭证登记入账,另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。
3.未达账项的内容:银收企未收
银付企未付
企收银未收
企付银未付
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