第二节 库存现金
一、库存现金的管理
1．规定现金使用范围；
2．库存现金限额与送存银行期限；
3．不准坐支现金
4．不准携带现金到外地采购；
5．现金管理的其他规定。
二、库存现金收支的核算
三、备用金的核算
1．账户设置：“其他应收款—备用金”
2．一次报销制（报销时，一次性核销，多退少补，需用现金再办借款手续） 预借时，借：其他应收款—备用金
贷：现金
报销时，借：管理费用
贷：其他应收款—备用金
3．定额备用金制（按定额预借，报销时，用现金补足定额，不再使用时交回） 预借时，同上
报销时，借：管理费用
贷：现金
不再使用交回定额备用金时，借：现金
贷：其他应收款—备用金
四、库存现金的盘点与清查
1．现金多余
借：现金 借：其他应付款—现金长款
贷：其他应付款—现金长款 贷：营业外收入
2．现金短缺
借：其他应收款—现金短缺 借：现金
贷：现金 贷：其他应收款—现金短缺
第三节 银行存款
一、银行存款账户的开设和使用
二、银行存款结算方式
三、银行存款收付的核算
四、银行存款的核对
1．原因：记账凭证登记错误或记怅差错；未达账项。
2．未达账项：是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的，一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。
3．未达账项的内容：银收企未收
银付企未付
企收银未收
企付银未付
本文来源：http://www.010zaixian.com/yuwen/jiaoxuekejian/445215.htm