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中级财务会计前3 章教学课件(2)

教学课件 时间:2021-08-31 手机版

第二节 库存现金

  一、库存现金的管理

  1.规定现金使用范围;

  2.库存现金限额与送存银行期限;

  3.不准坐支现金

  4.不准携带现金到外地采购;

  5.现金管理的其他规定。

  二、库存现金收支的核算

  三、备用金的核算

  1.账户设置:“其他应收款—备用金”

  2.一次报销制(报销时,一次性核销,多退少补,需用现金再办借款手续) 预借时,借:其他应收款—备用金

  贷:现金

  报销时,借:管理费用

  贷:其他应收款—备用金

  3.定额备用金制(按定额预借,报销时,用现金补足定额,不再使用时交回) 预借时,同上

  报销时,借:管理费用

  贷:现金

  不再使用交回定额备用金时,借:现金

  贷:其他应收款—备用金

  四、库存现金的盘点与清查

  1.现金多余

  借:现金 借:其他应付款—现金长款

  贷:其他应付款—现金长款 贷:营业外收入

  2.现金短缺

  借:其他应收款—现金短缺 借:现金

  贷:现金 贷:其他应收款—现金短缺

第三节 银行存款

  一、银行存款账户的开设和使用

  二、银行存款结算方式

  三、银行存款收付的核算

  四、银行存款的核对

  1.原因:记账凭证登记错误或记怅差错;未达账项。

  2.未达账项:是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的,一方已经取得凭证登记入账,另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。

  3.未达账项的内容:银收企未收

  银付企未付

  企收银未收

  企付银未付


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