餐饮业财务分析报告(2)

　1.3 资金使用

　　该项目计划固定资产投入2790万元，其中包括：设备及安装费用1116万元，建筑物等设施费用1395万元，前期筹备及设计等其他费用279万元;流动资金投入930万元。

　1.4 资金筹措

　　该酒店餐饮项目总投资额为3720万元人民币，资金的主要来源为企业自筹和申请政府扶持。

　二、项目财务分析评估(财务分析)

　　本项目建成后可以独立运营，形成独立核算单位，因此，财务评价的项目范围确定在项目新建范围内。

　2.1 财务分析基本假设(条件)

　　该酒店餐饮项目财务分析评估(财务评价)是建立在以下基本假设的基础上：

　　项目运行期内国民经济稳定;项目运行期内市场无不可控的意外发生;项目能筹集到充足的合作资金来维持项目的建设与运转;项目建设原材料价格等都是通过行业标准与当地市场确定;项目经营估算预测的计算期为10年。

　2.2 销售成本及销售收入估算

　　2.2.1成本与税金估算

　　材料费：根据原材料在当地的市场价格(包括采购成本和运输成本等)，本项目的材料费开支占销售收入的32%--36%。

　　人工费：本项目人工费用开支占销售收入的5%--6%(根据员工人数估算;福利费、养老金、失业保险、医保金等按照工资总额的50%计提)。

　　折旧费：该酒店餐饮项目按直线法计算折旧。建筑物的折旧年限为30年，残值率为10%，建筑物的固定资产原值为1395万元，每年的折旧费为41.85万元，设备的折旧年限为15年，残值率为5%，设备的固定资产原值为1116万元，每年的折旧费为70.68万元。

　　维修费等费用：维修等费用按照固定资产投资的2.5%计提。

　　管理费用：日常管理费用(包括办公经费、差旅费、水电及其他费用)按销售收入的1.5%计提。

　　销售费用：销售费用按照销售收入的5%计提。

　　财务等其他费用：财务等其他费用按照销售收入的0%计提。

　　所得税：本酒店餐饮可行性报告选取的所得税率按20%计算。

　　2.2.2相关基本财务费的比率

　　包括：应收账款比率;应付账款比率;坏账准备率;销售费用率;管理费用率;维修费用率;财务等其他费用率;销售税金及附加;所得税率;折现率。

　　2.2.3产品价格、成本及销售量预测

　　产品销售价格、基本成本及销售量预测表：(销量单位：套件)

　　2.2.4销售收入预测

　　销售收入估算表：(单位：万元)