2015财务分析报告范文(2)

　　二、收入利润分析(详见附表02-1)

　　(一) 盈利能力分析

　　1、 销售毛利率

　　20××年的销售毛利率是xx ，去年同期的销售毛利率是xx 。 销售毛利率比去年同期增长xx ，增长率xx 。

　　2、销售利润率

　　20××年的销售利润率是xx ，20××年的销售利润率是 xx 。 销售利润率比去年同期下降xx ，下降率 xx。

　　3、销售费用和销售费用率(详见附表02-4)

　　20××年的销售费用率是 xx，去年同期的销售费用率是 xx 。 销售费用率比去年同期降低 xx，降低率 xx。

　　销售费用xx 万元，比上年同期 xx万元，增加 xx万元，增长率 xx; 销售费用增加较快的有以下几个项目：

　　(1)工资 xx万元，增加 xx万元;

　　(2) 差旅费 xx万元，比去年同期 xx万元, 增加 xx万元，增加率 xx;

　　(3)运费 xx万元，比去年同期 xx万元,降低 xx万元，降低率 xx;

　　运费在营业额增长xx的情况下，反而下降 xx万元，应分析降低原因，总结经验，加以发扬推广。

　　(4) 销售返利 xx万元，比去年同期 xx万元, 增xx 万元，增长率xx ;

　　调价补差( xx万元)、业务提成( xx万元)、广告及样品赠送( xx万元)、销售返利( xx万元)，四项共 万元，占销售费用的 ,占销售收入的 xx;上列四项是销售费用大户，应分析开支的合理性，四项费用是成本控制的重点。同时建议将调价补差和销售返利直接冲减销售收入，以还原真实的销售收入。如果将调价补差和销售返利直接冲减销售收入，则本期的销售收入是 xx万元，不是 xx万元。因而影响毛利率，毛利率由 xx调整为xx ,毛利率下降 xx,在考虑平均税负为4%的情况下，则毛利率将降为 xx。毛利率的真实体现，将为制订售价、调价补差和销售返利、业务提成等指标提供正确的坐标。

　　4、管理费用和管理费用率(详见附表02-5)

　　20××年的管理费用占销售收入的比重是 xx，去年同期是xx。 增长xx 。

　　管理费用 xx万元，比上年同期 增 xx万元， 管理费用变化较大的有以下几个项目：

　　(1) 工资增加 xx万元;

　　(2) 办公费增加 xx万元;

　　(3) 邮电通信费增加 xx 万元;

　　(4) 水电费增加 xx万元;

　　(5) 租赁费增加 xx万元;

　　(6) 汽车费用增加 xx万元;

　　(7) 版权费增加xx 万元;

　　(8) 折旧费用增加 xx万元;

　　(9) 项目奖金增加 xx万元;

　　(10) 模具费用增加 xx万元。

　　(11) 其它增加 xx万元，(总额 xx万元，其中摊轻量级口语测评授权费，摊《理化实验室》授权费 ，领、退样机等 ，购材料 ，词典软件开发、结构设计、手板等费用 。)

　　管理费用增长率xx,比销售收入增长率xx多出xx,管理费用增长明显大于销售收入增长，应深入分析费用过快增长原因，控制不合理开支，降低费用率，提高利润率。

　　模具费用建议列入商品成本，不在管理费用核算。这样更有利于商品毛利率的正确计算。

　　5、季度收入分析(详见附表02-6)

　　一季度的销售收入是 xx万元，二季度的销售收入是 xx万元，三季度的销售收入是 xx万元，四季度的销售收入是 xx万元，二季度比一季度收入减少 xx万元，三季度比二季度收入增加 xx万元，四季度比三季度收入减少 xx万元。二季度销售收入是一季度销售收入的0.23倍，三季度销售收入是第二季度销售收入的5.6倍，四季度销售收入是三季度销售收入的0.42倍，季节性销售非常明显，不利于均衡生产、节约生产成本和运营成本，建议采取必要措施，使季节性销售不太明显。

　　降低季节性销售的影响，可以从市场和产品两个方面考虑。市场方面可以对销售按时间、区域进行细分，以便从中看出区域、时间销售额不平衡的因素，从而找到冲淡季节性销售影响的措施。产品方面，虽然学生产品是主体，但也可以开发部分适应青年人、中老年爱好的简单、时尚、实用的礼品性质的产品，如开发适应于情人节送礼的玩意性、趣味性较强的礼品;适应于母亲节、父亲节送礼用的简单性、实用性较强的礼品，从而冲淡季节性销售影响。

　　一季度的毛利率 xx，二季度的毛利率xx ,三季度的毛利率xx ,四季度的毛利率xx 。一季度和四季度的毛利率比较正常，二季度是全年平均数的xx ,三季度是全年平均数的xx .

　　一季度的销售费用率是 ,二季度的销售费用率是 ,三季度的销售费用率是 ,四季度的销售费用率是 ,三季度的销售收入是一季度的 ,而销售费用额反而下降 万元。

　　一季度的管理费用率是 xx,二季度的管理费用率是xx ,三季度的管理费用率是xx ,四季度的管理费用率是xx ,三季度的销售收入是一季度的xx ,而管理费用额反而下降 xx万元。

　　从费用率的不平衡，可以看出费用发生的不计划性和降低费用发生额的可能性。