有关磁材的审计报告

　　篇一：有关磁材的审计报告

　　一、审计问题概述：

　　1、物资采购无采购计划且大部分采购未签订采购合同。

　　2、未对客户做资信评估

　　3、个别员工虚报差旅费用

　　4、未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生

　　5、部分蔬菜无人验收，而由供货方验收。

　　6、费用报销存在大量白条。 （剩下的麻烦你写一下）

二、公司总体情况

　　XXX公司存在严重的亏损：截止2010年12月31日, 公司的财务状况如下：总资产778,555.67元，流动资产437,224.84元, 固定资产342,668.76元；负债为2,218,698.71元，流动负债为2,218,698.71元；所有者权益为－1440,143.04元。这种情况说明负债远大于资产，公司出现严重的亏损。

三、本次审计发现问题

　　1、营运方面：

　　(1)采购循环:

　　审计发现：无年度物资采购计划且大部分物资采购未与供应商签订采购合同。 公司未建立年度物资采购计划。

　　2010年6月20日XX公司为了降低农资采购成本，制定并下发了《关于农资采购的规定》，规定中明确要求1、农药、种子、化肥等均需签订合同；

　　2、所有货款支付，要同时符合合同、验收入库的入库单时才方可付款。违反规定、手续不全不予支付。

　　3、付款人要填写申请单，上报总经理批准后方可支付。

　　上述规定实际上并没有得到有效执行。目前在财务备案的仅有黄瓜、茄子两份种子采购合同，而菜心、芥蓝、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、丝瓜、春秋霸王黄瓜、小冬瓜、紫红薯、普通红薯均未与供应商签订合同。 风险影响：

　　审计建议：（这里你未对采购合同的作业流程进行查核，请详细查）

　　（2）生产循环：

　　审计发现：未编制育苗、蔬菜生产组织计划。 风险影响： 审计建议：

　　（3）销售循环：

　　供港菜没有销售合同、市场开发计划、客户资信档案、港菜发出没有价格。（请分不同的情况进行说明，并举案例和事实来说明情况，港菜发出没有价格是否有出货单，也请查核一下。）

　　（4）物流循环：

　　审计发现：未与物流运输公司签订运输合同且物流公司提供的发票为白条。

　　XXX-XX所有运费包括卸货费、搬运费、进场费、代办费、二次搬运费已经在港菜收入中代扣，无法反映真实销售收入。此段运费也没有任何合同或协议及合法票据，均为白条。财务在收到此类白条后未要求对方提供正规票据，而是将白条直接入账。（请说明是哪家公司，是怎么入选的，XXX—XXX累计支付的金额。）

　　风险影响：白条入账易导致税务风险，且由于为签订合同，导致无法核实运输费用的真实合理性。 审计建议：

　　（请按小标题、现象、影响、改进建议分别写）

　　（5）仓库循环：仔细仓库物品出入库，台账、保管以及变质蔬菜的报废处置，仓库环境等。这个缺少检查。

　　2、财务方面

　　（1）应收账款：截止查核日，账面金额为:324,375.74元  其中占应收账款前五位为： 1、A57243.32元  2、B35860.10元3、C  10439.70元4、D  22460元 5、E 13755.72元

　　（请用图表显示，并按账龄分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，对现有的应收款进行分析。）

　　（2）预付账款 : （预付工程款）130,722.42元1、A  105,722.42元  2、B 25,000元 （工程是否开始？如果属于工程开始了，个人觉得没必要写，预付款关键在于长期未得到服务和商品的分析，这种没用）

　　(3)低值易耗品 :（电暖器） 1,400元

　　（删掉没用，除非你检查了采购申请、审批、验收、保管、领用整个过程，发现存在问题）

　　(四)库存商品期末数:  56,825.31元，其中明细如下：菜品:3654.51元,农药7159.80元，化肥2090元，包材26378元，辅料1800元，种子11089元，农资：4654元。 （缺少库龄分析表）

　　（五）、固定资产期末原值：342,688.76元，累计折旧1,377.93元，净值341,310.83元;  11月份决算处理工程款：318855.76元，钢架选菜棚66645元，冷库场地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共计核销前期工程318855.76元。 （是否检查了工程作业的整个流程？？？固定资产折旧的计算。）

　　（六） 、应付款期末数为2,347,690.68元 ，其中前五位明细如下：

二、2010年度1月—12月经营结果情况

　　（4）营业费用

　　1、差旅费用：个别员工虚报差旅费用：

　　查核2010.8．440#凭证，发现XX报销谢仕仁家属机票款，合计2260员。按公司差旅报销制度，家属机票不应该属于公司费用；

　　2、2010.7.26 345# 凭证  低值易耗品摊销主要是摊销公司胶筐 67,000元；（详细检查） 3、采用备用金管理制，使得费用核销时在款项支付之后，已造成即成事实，使得财务对费用无法进行有效管控。（重新检查）

　　3、程序方面

　　（1）合同

　　1、合同条款不齐全且审核不全：查核2010/8/20/324# 凭证，港菜运费17000元，与秦大物流公司所签合同，条款中未见数量、重量、合同有效期、罚则，承运方有签字未盖章。

　　2、业务操作无合同：查核2010/10/28/29#凭证  育苗提成费 2161.60 没有协议、合同。

　　（2）制度

　　1、差旅费用报销无相关附件：查核2010.3.31 205#凭证  陈总报广州、上海差费 10917.70，实报实销，虽有审批但差旅报销单无费用的列支范围、标准、依据，无法核实该笔报销的真实性。

　　2、2010.4.28  128#凭证  XXX报销3月份、4月份招待费15727元 ， 按财政部有关规定业务招待费是按销售收入的5‰之内列支,实际支出46473.30  。（这个你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在预算内都可以，预算外只要有审批也可以，请你再说清楚）

　　3、周转箱未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生，且不易控制风险：XXX欠200个周转箱，XXX欠1200个周转箱，进一步加强周转箱核对及清理回收。建议对外周转箱实行押金管理制。

　　4、没有经上级批准的出入库管理制度、合同管理制度及现金管理制度、差旅费标准、费用报销制度、成本控制制度等财务管理制度。

　　5、公司虽然制订了农资采购规定，但也没有严格执行。（请说明具体情况）

　　（3）审批手续

　　1、10月份前虽参照别的库房管理制度，但没有有效执行出入库手续，例如自种菜没有办理入库手续，自种菜、包材入库没有入库单，库房出入库手续没有认真执行，部分商品销售出库没有价格，如港菜。

　　2、公关送出礼品菜送出前没有出库单及签字审批手续，送出后不能及时处理，手续较随意。对礼品菜公关缺乏审批程序。（见附件）

　　3、2010、11、30 39#凭证给XX发货 57243.32元 没有出库单只有对方的收货单。

　　4、收XXX的蔬菜，无人旁站验收数量、质量，是自己过磅、记录，公司内部无人把关蔬菜的重量、质量。（数量、金额列个表，不然老总以为没事）

　　（4）、票据单据：存在大量的白条入账的情况：（列表，这么看头痛~~~）

　　1、2010.5.12.47#凭证  XX购蘑菇渣、装卸费 等4421元，其中3,090元是白条；

　　2、2010.7.11.126#凭证  XXX报广州至西安胶框运费 8000元，收据是白条，未见正式发票；2010.8.8  147#凭证  报港菜运费  21200元  ，收款收据号5122# 是白条；2010.8.20 324# 凭证 港菜运费17000元，收据是白条；

　　3、2010.7.14．249#凭证  收港菜37905元 借：库存现金—XXX  贷：主营业务收入  ，凭证附件只有收款收据，没有销货清单、销售数量及价格仅以收款收据做为销售依据，无法真实反映经济业务实质；

　　4、2010.10.30 31#XXX运费1150元 是白条。

　　5、2010.12.1 5#报港菜运费  69,077元 大部分是白条。

　　建议：

　　1、加强过程监督，制定合同管理制度，完善合同审批，所有的种子、化肥、农药、均应签订合同，应与长期合作单位陕西宇通航空物流有限公司签订空运合同，加强运费管理和控制；所有大额运费必须签署合同及尽可能取得合法票据。费用单据严格控制白条入账。

　　2尽快建立适合公司的财务制度（差旅费标准、费用报销制度、现金管理制度、出入库管理制度、借款审批等项制度），并有效执行，已有的农资采购规定应监督执行。明确库管的职责及归属领导，加强财务对库管业务的指导、帮助、改进，完善出入库工作。