公务支出审计报告

　　支出(payment)，企业在生产经营过程中为获得另一项资产、为清偿债务所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项;为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出;为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出和生活中的消费支出。

　　公务支出审计报告范文一：

　　根据《中华人民共和国审计法》第十六条和省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》(浙委办发〔2013〕83号)的规定，以及省审计厅同步审计计划要求，黄岩区审计局组织国家审计、内部审计、社会审计自20XX年1月至4月，对全区20XX年度公务支出公款消费情况进行了专项审计。现将审计结果公告如下:

　　一、基本情况和总体评价

　　根据自查，175家预算单位20XX年度“三公”经费实际支出 3081.8万元，比2013年下降 17.78% ;会议费支出 821.80万元，比2013年下降 52.04% ;培训费支出381.57 万元，比2013年下降 44.33%。

　　实地核查的68家预算单位20XX年度“三公”经费实际支出 597.43万元，比2013年下降35.83%;会议费支出 147.24万元，比2013年下降63.54%;培训费支出414.37万元，比2013年下降3.36%。

　　审计结果表明，20XX年度黄岩区各级行政事业单位认真贯彻《党政机关厉行节约反对浪费条例》及实施细则、中央八项规定和六项禁令、省委常委会贯彻中央“八项规定”28条办法等规定，对“三公”经费和会议费加强了管理和控制，支出数同比下降幅度较大，行政成本进一步降低。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)预算编制及批复有待进一步细化

　　对全区出国境经费预算资金由区财政统留，由外事办和对台办控制管理，财政部门按《浙江省因公临时出国经费管理规定》进行经费预算审核;对全区会议费、培训费和公务用车购置费由区财政统留管理，未编列到部门预算。

　　(二)“三公”经费支出存在的问题

　　1.部分单位因公出国(境)支出未列入决算。

　　2.公务车购置及运行费支出存在的问题

　　(1)部分单位未定点维修，保险未办理政府采购。审计核实的43家预算单位未定点维修14家，占32.25%;部分未定点维修2家，占4.65%。

　　(2)公车管理台账不健全，公车运行维护费超预算。13个单位20XX年公车运行费超过预算，总计25.71万元。部分单位燃油费报销时未附石油公司的充值登记单，加油未定点。

　　(3)部分单位存在借用外单位车辆和超编制配车现象。

　　3.公务接待费支出中存在的问题

　　(1)部分单位未严格执行接待标准，陪客人数超标准。

　　(2)公务接待未定点。对43家本级预算单位公务接待情况进行核实，其中23家单位没有签订公务接待定点协议;6家单位部分在定点单位接待。内部(社会)审计核实的34家下属单位大部分未建立公务接待定点制度。

　　(3)普遍存在接待费支出无派出单位公函和接待清单现象。

　　(4)少数单位超预算超范围列支公务接待费和存在跨年结算现象。

　　(四)会议费、培训费支出中存在的问题

　　1.部分单位会议费支出无签到册。

　　2.培训费支出超范围及列支宣传费。

　　3.会议餐费签单挂账未及时报销。

　　(五)收入管理不规范

　　区永宁江管理局20XX年未及时收取土地租金30万元、水电费2.63万元;区行政执法局20XX年未将停车位承包费19.18万元上交财政;区军干所房租费收入7.26万元未上交财政、未缴纳相关税费。

　　(六)内控制度不健全，执行不到位

　　1.经费支出手续不规范。4家单位存在大额采购支出未附合同、协议或清单。

　　2.区永宁江管理局购入库存材料未入库管理。

　　3.明细分类不准确。区黄埔同学会等4个民主党派会议费招待费明细分类不准确，存在会议费中列支公务接待费的情况;区民主建国会培训费和专项业务活动费用没有准确分类。

　　4.专项经费在往来款核算。区少体校往来款列收列支各类经费121.11万元;区妇联部分专项经费在“其他应付款”科目核算，年末专项经费结余数8.44万元。

　　(七)普遍未实行公务卡制度

　　对43家预算单位进行统计, 38家单位招待费等公务支出均未实行公务卡制度;内部(社会)审计核实的34家下属单位没有实行公务卡制度。

　　(八)部分单位未建立公务支出公款消费相关制度

　　43家预算单位有公务接待制度的单位26家(占60.46%)，无制度的单位17家(占39.54%);有会议制度的单位17家(占39.53%)，无会议制度的单位26家(占60.46%);有公车管理制度的单位23家(占53.48%)，无制度的单位20家(占46.51%)。内部(社会)审计审核的34家下属单位大部分没有建立公务支出公款消费制度。