医院内部审计报告「最新」(3)

　　六、财税处理

　　按照税法相关规定，XX医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。

　　2003年至2005年度，对以上应税收入涉及的应交税额医院未按时计提上交，其中税务稽查出：营业税17803.00元，房产税30967.20元，城镇土地使用税100.00元，城市维护建设税1246.22元，教育费附加534.09元，水利建设基金284.84元。补税合计50935.35元。

　　2005年度税务稽查未查出营业税涉税金额38357.32元。

　　2003年度应代扣未扣XXX工资薪金所得个人所得税11685.35元，2004年度应代扣未扣XXX及其他职工个人工资薪金所得个人所得税45385.85元，以上税金由XX医院代个人缴纳。

　　2005、20XX年度支付外聘医师劳务费、资产使用费无正规发票，未代扣代缴个人所得税。

　　2005年度广告费及业务宣传费支出245380.40元，20XX年度支出110108.00元，广告支出项目资料不全，无广告发布时间、媒体、广告清样。

　　3年免税期满后，XX医院涉及应交税种有：营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、水利建设基金、印花税。届时，涉及的税种多达11个，每年缴纳的税费占到主营收入的8%左右。以2005、20XX年度利润收入比为8.87%，基本与税率/收入比持平。考虑经营中出现的非常规税种及特殊事项的出现，以后的税负可能比测算的更高。在审计我们发现，财务处理中大量的涉税业务和事项财务处理资料不完善，不符合税务要求，以后面临的税务风险较大。

　　七、合同管理情况

　　审计抽查了2005、20XX年度XX医院物资采购、工程施工、物业管理、借款、担保18份。

　　合同条款中存在的问题主要有：

　　1、缺少所购物资关键属性信息。如20XX002号设备采购合同中“牌号商标、型号规格、生产厂家、交货时间”未约定。

　　2、质量要求、技术标准不符合。在抽查的合同中，大部分合同质量要求和技术标准未按国家标准和行业标准要求执行，部分基建工程和设备质量保证期不明确。

　　3、部分合同缺少验收标准、方法，部分合同验收方法和标准不具有操作性。合同中大量存在“以设备运行良好、现场验收”等模糊字眼和不具有操作性的陈述条款。

　　4、违约责任界定不明。对违约责任方式未按照支付违约金、赔偿金、退款、重作、降价等标准约定，条款陈述基本都是“由违约方负责，双方协商”。

　　5、解决合同纠纷方式单一，约束力不强，基本都是双方协商解决。

　　6、部分大型医疗设备只有商务合同，缺少技术协议。

　　7、少数格式合同和格式条款未要求对方对格式条款予以说明和签定补充协议。

　　8、合同条款签定不规范，陈述未按合同专业术语签写。

　　合同履行中存在以下问题：一是未按照相关条款及时履行;二是安装、施工超过合同约定工期;三是设备或货物验收不规范;四是对合同履行中出现的问题后续管理不严;五是合同违约和纠纷未按违约责任条款执行，履行缺乏严肃性，六是个别经济合同条款不能体现平等互利的原则，责、权、利不对称等。

　　八、债权债务情况

　　1、应收债权

　　截止20XX年8月31日，XX医院帐面应收债权2802315.59元。

　　三年以上其他应收款坏账损失：

　　。。。

　　三年以上应收账款坏账损失：

　　。。。

　　以上因素审计调整1738729.56元，调整后实际债权1XX3586.03元。

　　截止20XX年8月31日5大债务人及其债务情况：

　　市医疗保险款421616.57元，医疗保险定点单位，正常结算，不存在坏账风险。

　　XXXX有限责任公司体检286780.20元，XX医院大股东和关联方，正常商业信用，不存在坏账风险。

　　XX市供热中心41402.36元，职工体检款，长期业务关系，滚动结算，坏账风险较小。

　　XXXX石油设备制造公司29100.00元，职工体检款，帐龄1年以内，基本不存在坏账险。

　　XXX个人借款20426.13元，属于任职期间预借备用金，审计调查表明，XX医院个别职工代其借款未反映在个人备用金账，离职时未清理与医院的债权债务关系，存在一定的坏账风险。

　　2、应付债权

　　截止20XX年8月31日，账面应付债务6735276.81元。

　　三年以上应付未付或无法支付债务：

　　。。。

　　审计调整后应付债权7543519.XX元，比账面增加808242.25元。

　　截止20XX年8月31日10大债权人及其债权情况：

　　XXX市医药总公司万方医药药材站21277XX.57元，

　　XXXX贸易有限公司医疗设备采购付款余额400000.00元。

　　XX市医药经销公司药品采购款211659.00元。

　　XX市区医药药材公司药品采购款1471XX.75元。

　　XX市医药总公司中山药品站药品采购款103264.90元。

　　氩氦刀中心医疗款55734.37元。

　　XXX押金50000.00元。

　　XXXX医疗用品有限公司医疗设备采购款37633.90元。

　　经审计，应付款项业务交易及事项真实，未发现利用虚拟单位转移资金或调节利润。

　　九、内控制度建设及执行情况

　　1、制度不健全、有章不循

　　2、工程建设缺乏相关手续及必要程序

　　3、投资项目管理不善

　　4、费用开支的相关手续不健全

　　5、法制观念淡薄

　　6、货币资金管理不规范

　　7、敏感性支付项目财务处理欠妥

　　十、审计意见及建议

　　针对上述问题，我们提出以下审计意见及建议：

　　XXXX医院审计组

　　20XX年11月30日

【医院内部审计报告范文「最新」】相关文章：

1.公立医院内部审计报告范文

2.医院内部审计报告格式范文

3.最新企业内部审计报告范文

4.内部审计报告

5.内部审计报告范文格式

6.公司内部审计报告范文

7.工程内部审计报告范文

8.内部审计报告编写要求