《税法一》试题(2)

　　A．4.25万元 B．4.4万元

　　C．4.55万元 D．6.8万元

　　20．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。

　　A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

　　B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

　　C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

　　D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

　　21．按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

　　A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

　　B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策

　　C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

　　D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

　　22．某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（ ）。

　　A．500000元 B．516000元

　　C．520000元 D．597600元

　　23．某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。

　　A．960元 B．1008元

　　C．1088.64元 D．1095.65元

　　24．某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

　　A．88000元 B．90566.67元

　　C．100000元 D．102766.67元

　　25．某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。

　　A．32.04 B．35.25万元

　　C．33.4万元 D．34.95万元

　　26．某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。

　　A．27.16万元 B．16.08万元

　　C．18.76万元 D．15.88万元

　　27．2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。

　　A．100050元 B．102550元

　　C．105050元 D．107550元

　　28．按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。

　　A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

　　B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围

　　C．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

　　D．歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税

　　29．某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。

　　A．4.5万元 B．4.2万元

　　C．13.5万元 D．18万元

　　30．按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（ ）。

　　A．免税 B．按服务业征税

　　C．按建筑业征税 D．按公用事业征税

　　31．按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（ ）。

　　A．电影发行单位取得的片租收入

　　B．电影放映单位取得的广告收入

　　C．电影放映单位放映电影取得的票价收入

　　D．电影发行单位向放映单位收取的发行收入

　　32．对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。

　　A．按服务业征收营业税

　　B．按邮电通信业征收营业税

　　C．按混合销售征收增值税

　　D．按兼营业务征收营业税

　　33．某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（ ）。

　　A．0.54万元 B．0.64万元

　　C．0.66万元 D．0.90万元

　　34．某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（ ）。