注册会计师《税法》冲刺练习题

注册会计师《税法》冲刺练习题

　　1、下列关于车船税的应纳税额的计算正确的是( )。

　　A、新购置的车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的下月起按月计算

　　B、已办理退税的车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的下月起计算缴纳车船税

　　C、已完税的车船报废，纳税人可以向纳税机关所在地的主管税务机关申请退还自报废月份起计算缴纳的车船税

　　D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税

　　正确答案：C

　　解析：选项A，新购置的车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算;选项B，已办理退税的车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税;选项D，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

　　2、下列属于印花税纳税人的是( )

　　A、取得国家颁发专利证书的小李

　　B、记录企业会计账簿的出纳

　　C、合同担保人

　　D、合同的鉴定人

　　正确答案：A

　　解析：权利、许可证照的纳税人是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人。

　　3、某交通运输企业2014年初拥有20辆整备质量为5吨载货汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。该企业所在地载货汽车年税额均为20元/吨，载客汽车的税额是490元/年。该企业当年应缴纳车船税( )元。

　　A、7400

　　B、7500

　　C、6160

　　D、7700

　　正确答案：D

　　解析：应纳车船税=5×20×20+4×10×20×50%+2.5×8×20+490×10=7700(元)

　　4、某企业签订一份货物运输合同，运费金额18000元，其中含装卸费400元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税( )元。

　　A、6.8

　　B、6.75

　　C、8

　　D、8.2

　　正确答案：D

　　解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=(18000-400-1200)×0.5‰=8.2(元)。应纳税额不足1角的，免纳印花税;1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。

　　5、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为( )。

　　A、2.5元

　　B、5元

　　C、20元

　　D、22.5元

　　正确答案：C

　　解析：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用，应纳印花税=40000×0.5‰=20(元)

　　6、某运输企业2014年拥有发动机功率6000千瓦的拖船4只;净吨位2吨的非机动救生小舢板10只;净吨位1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用的年税额如下：净吨位200吨(含)以下为每吨3元;净吨位201吨至2000吨为每吨4元;净吨位2001吨至10000吨为每吨5元，该企业2013年应纳车船税()元。

　　A、46200

　　B、44060

　　C、34290

　　D、34900

　　正确答案：A

　　解析：车船税=6000×0.67×4×5×50%+1000×3×4×50%=46200(元)

　　7、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。

　　A、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

　　B、车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

　　C、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

　　D、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，暂不贴花

　　正确答案：C

　　解析：跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

　　8、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税( )。

　　A、6.8元

　　B、6.75元

　　C、6.5元

　　D、7元

　　正确答案：A

　　解析：货物运输合同的计税依据为取得的.运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=(15000-300-1200)×0.5‰=6.75(元)。应纳税额不足1角的，免纳印花税;1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。

　　9、甲公司与银行签订融资租赁合同，合同记载租金50万元/年，期限3年;另与乙企业签订一份房产租赁合同，合同记载租赁期5年，租金合计100万元。则甲公司应缴纳的印花税为( )元。

　　A、125

　　B、555

　　C、1075

　　D、2500

　　正确答案：C

　　解析：甲公司应纳印花税=50×3×0.05‰×10000+100×1‰×10000=1075(元)

　　10、某船运公司2013年度购进使用过的机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司2013年度应缴纳的车船税为()(已知机动船舶，具体适用税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位201吨至2000吨的，每吨4元)

　　A、61000元

　　B、76000元

　　C、15450元

　　D、77000元

　　正确答案：C

　　解析：车船税=2×150×3×50%+6×1500×4÷12×5=15450(元)

　　11、张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()

　　A、张某应缴纳契税30万元

　　B、李某应缴纳契税30万元

　　C、张某应按产权转移书据缴纳印花税

　　D、李某应按产权转移书据缴纳印花税

　　正确答案：A

　　解析：契税以承受方为纳税义务人，因此选项A不正确。

　　12、某商场委托面包厂加工面包和蛋糕，合同约定面粉、鸡蛋等原材料由面包厂提供，价值50万元，另外面包厂还提供辅料价值8万，商场另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。