二、多项选择
1、鉴证业务的目标可分为（ AD ）
A．合理保证 B．绝对保证 C．消极保证 D．有限保证
2、会计师事务所的质量控制制度包括针对以下（ BCD ）方面的政策和程序
A．收费标准和时间预算 B．职业道德规范
C．客户关系和具体业务的接受与保持 D．业务执行
3．下列可能会损害注册会计师独立性的因素有 ( ABCD )。
A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力
4、在接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括（ ABC ）
A．管理层是否诚信 B．舞弊、违反法规行为
C．重大会计、审计分歧 D．审计收费标准
5、注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ ABCD ）
A、甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失。
B、丙注册会计师同时在两家事务所任职
C、丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长
D、戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元
6、甲注册会计师完成了对甲股份公司2006年度的会计报表审计工作后，下列组织和个人对注册会计师的审计工作进行询问或调查，按照职业道德的要求，甲应予回答的是（ABD ）
A、注册会计师协会监管部门 B、甲股份公司所在省检查院
C、持有甲股份公司股票的注册会计师 D、证券监督委员会
7、审计按目的和内容的不同可以分为（ ABD ）
A．经营审计 B．合规审计 C．全面审计 D．财务报表审计
8、审计人员的法律责任包括（ABC ）
A、未能履行合约条款，给客户造成损失
B、未能保持应有的职业谨慎，出具了不恰当的审计报告，给投资者造成损失
C、故意不作充分披露，出具不恰当的审计报告给投资者造成损失
D、在审计范围受到被审计单位管理人中的严重限制情况下出具无法表示意见的审计报告
9、下列属于普通过失的是（ AC ）
A、会计报表存在多处不重大错报，但综合起来使报表严重失实，注册会计师未能揭示该类不重大错报
B、被审计单位的内部控制存在重大弱点，注册会计师在进行内部控制测试后未能扩大实质性测试的范围，致使未能查出重大错报。
C、被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊
D、注册会计师与被审计单位串通作不实披露
10、会计师事务所应当制定政策和程序，对特定业务实施项目质量控制复核，这些政策和程序应当包括的要求有（ ACD ）
A、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
B、对主要上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
C、规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的其他业务是否应当实施项目质量控制复核
D、对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核
11．注册会计师执业以下哪些业务时应当保持独立性（ABCD ）
A．审计年度会计报表 B．审计半年度会计报表
C．盈利预测审核 D．内部控制审核
12．注册会计师可能承担的法律责任有(ACD )。
A.行政责任 B.违约 C．刑事责任 D．民事责任
13．我国会计师事务所的类型包括（ BCD ）。
A. 独资会计师事务所 B. 合伙会计师事务所
C. 有限责任会计师事务所 D. 特殊普通合伙制会计师事务所
14.属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ACD ）。
A.建立职业风险基金 B.出具管理建议书
C.审慎选择被审计单位 D.深入了解被审计单位业务
15.丁注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在丁注册会计师所安排的下列复核计划中，你认可的有（ACD）。
A.由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B.由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C.由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D.由项目经理复核非签字注册会计师的工作
16.关于基于责任方认定业务和直接报告业务，下列叙述正确的有（ ABCD）。
A.在直接报告业务中，可能不存在责任方认定，即便存在，该认定也无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取有关鉴证对象信息
B.在基于责任方认定业务中，预期使用者可以直接获取鉴证对象信息（责任方认定），而不一定要通过阅读鉴证报告
C.在直接报告业务中，注册会计师在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论
D.在基于责任方认定业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象
17.下列项目中可以作为注册会计师鉴证对象的有（ACD ）。
A.预测的财务状况、经营成果和现金流量 B.财务报表
C.企业的运营情况 D.企业的内部控制
18.下列关于鉴证业务的说法正确的有（ AC ）。
A.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务
C.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
19.职业道德基本原则包括( ABD )。
A.诚信 B.客观和公正 C.职业谨慎 D.良好职业行为
20.中国注册会计师业务准则包括（ACD ）。
A.鉴证业务准则 B.职业道德守则 C.质量控制准则 D.相关服务准则
三、判断
1、注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，不能指注册会计师所在的会计师事务所。（ × ）
2、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可依赖程度，同时在一定程度上可以合理保证被审计单位的持续经营能力以及经营的效果和效率。（ × ）
3、注册会计师在没有取得客户同意的情况下披露客户的商业秘密就是违背保密原则。（ × ）
4、合理保证的的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（ √ ）
5、注册会计师承办审计业务应当遵守审计准则和会计准则，并合理运用国家其他相关技术规范。（ × ）
6、如果会计师事务所采取的措施未能将威胁职业道德的因素消除或降到可接受水平，则会计师事务所应出具无法表示意见的审计报告。（ × ）
7、中国注册会计师协会是注册会计师行业的自律组织。（ √ ）
8、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则。（ √ ）
9、注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。（ √ ）
10、独立性原则只适用于鉴证业务（ √ ）
11、注册会计师在被审计客户有直接投资，但数额不大，则其职业道德不受影响。（ × ）
12、注册会计师只有在执行审计业务时才需要遵守职业道德规范。（ × ）
13、会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以及其项目负责人与项目质量控制复核人之间的意见分歧。只有意见分歧得以解决，项目负责人才能出具报告。（ √ ）
14、注册会计师对单位进行审计，并形成工作底稿，该工作底稿应归其所有。（ × ）
15．当今注册会计师职业界组织形式发展的一大趋势是有限责任合伙制会计师事务所。（ √ ）四、简答题
1、XYZ会计师事务所是一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等业务。A上市公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，其2003～2007年度财务报表均由甲注册会计师担任关键合伙人进行审计的。XYZ会计师事务所考虑到甲注册会计师对A公司的熟悉程度，决定继续委派其作为关键合伙人审计A公司2009年度财务报表。由于2009年末，A公司受到金融危机的影响，业务量大幅下降，为了抵抗金融危机的影响，A公司与XYZ会计师事务所加强了业务合作，由XYZ会计师事务所提供与财务系统相关的内部审计服务，同时会计师事务所以A公司辩护人的角色代表A公司解决一项法律纠纷（所涉金额对财务报表影响重大）。
XYZ会计师事务所考虑到A公司作为重要的审计客户，连续三年从A公司获取大额的审计费用，占从所有客户收取全部费用的30％，为了进一步巩固这种业务关系，XYZ会计师事务所大部分员工均作为A公司的财务人员，为其编制或更改会计分录或确定交易的账户分类。
要求：请指出上述资料中违反职业道德守则的情况，并简要说明理由。
【答案】：（1）由甲注册会计师继续担任关键合伙人审计A公司2009年度财务报表违反了职业道德守则的规定。在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。
（2）XYZ会计师事务所作为辩护人代表A公司解决法律纠纷违反了职业道德守则的规定。在审计客户解决纠纷或法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响，将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得为审计客户提供此类服务。
本文来源：http://www.010zaixian.com/shiti/769561.htm