中小企业资金管理问题与对策研究

　　摘要是对论文综合的介绍，使人了解论文阐述的主要内容。下面是关于中小企业资金管理问题与对策研究的内容，欢迎阅读！

摘 要】企业管理重在资金管控，若控制不当，很容易发生资金链断裂导致公司经营困难。本文在分析中小企业加强自身管理的重要性基础上，探讨了当前中小企业资金管理现状和存在的问题，并针对性的提出了完善中小企业资金管理的对策措施，以期促使资金良性循环，达到最大限度地提高资金运营效能。

关键词】中小企业；资金管理；应收账款

一、引言

　　企业运营中，资金就像是企业的血液，决定着它的生存发展。在企业财务管理中利润相当于面包，而现金相当于空气，没有面包还可以活几天，可没空气最多就活几分钟。没有现金，企业发不出工资、资金链断裂、员工离职，企业很可能一下子就面临倒闭；没有利润，只要企业还有现金，就能继续存活。资金问题往往是大问题，企业破产倒闭多数是因为资金链断裂，而资金链断裂，是因为老板对资金缺乏管理意识和能力导致的。在企业中除了经营利润、税务利润还有资金利润。比如有的企业少赚经营利润或产品利润，主要赚资金利润，即企业经营周转的过程中会产生大量剩余运营资金，然后用运营资金实现钱生钱，如支付宝、京东、滴滴等企业。企业管理中非常有必要提升层次认识资金的效益性。因此得用控制资金的手段对企业各专业部门进行间接管理，并对资金的筹集、投放、耗费、回收和分配直接操作业务活动进行直接管理。应该怎么做才能避免出现资金的问题发生？探讨做哪些准备去防范和筹划势在必行？

二、当前中小企业资金管理现状及存在的问题

　　随着当前经济形式的发展，很多行业已经处于被大公司垄断的状态。中小企业利润越来越薄，投资回报率非常低，内部管控力量薄弱，生存压力非常大。最近两年，东莞一带制造业破产的公司在不断增加，最大的问题是资金不足，发不了工资、还不上贷款、拖欠供应商货款等。缺少对资金的决策管理，就相当于蒙着眼睛在战场上打仗。

　　中小企业对资金的管控都存在着很多的问题，比如过度投资、过度负债、过度经营、过度赊销、过度压货、经营不善、未对资金预测管控等。这些都需要一对一进行完善解决。一家东莞家具公司，2017年营业额5000多万元，大概不到500万元的利润。通过抵押固定资产银行贷款3000万元，贷款1000万元。还款时汇总时利润刚好够还贷款利息。因资金太紧张，长期没给供应商付款，供应商出现断货，面临不得不停产。就这样因为资金问题濒临倒闭。该企业主要限于经营过程中未对资金进行预测，不知道什么时候需要多少款，账上余额够用多久，一旦出现急用情况缺钱就贷款，增加利息使原本利润变得更低甚至亏损。同时应收账款管理松懈，无信用评级，增加收款难度，销售人员流失率高，使销售业务质量下降。企业放宽信用条件进行赊销来扩张，而账上的资金却未按实际运营进行估计，应收账款本质上是通过给客户提供投资、无息贷款的形式来提升企业市场份额。一笔款收不回，十笔业务白做。若100万元应收款出现坏账，按10%纯利润计算，要做1000万元的销售收入才能弥补这损失。经营资金流捉襟见肘，非常低效。应该寻求更多适合企业的资金管控方案。

三、完善中小企业资金管理的对策措施

　　1.测算好资金需要量

　　企业经营需要设一定的铺底资金存量，这个盈余或缺口并不一定是企业经营真正的盈余或缺口。计算企业各季或各月的资金余额减去企业最低资金存量要求，才是真实的资金盈余或缺口。如3月预测企业资金余额2000万元，为保持企业经营安全，企业资金管理政策要求企业最低资金存量5000万元，则资金缺口为3000万元。经营中详细资金需求量还有如下方法：

　　资金效率公式：资金短缺（运营周期）=存货周转天数+应收~款周转天数-应付账款周转天数

　　资金短缺或运营周期，即从使用资金购买原材料到实现销售收回资金的时间。企业运营周期短，资产的周转速度越快，企业经营效率越高，管理也越好。反之，一切则会相反。以下揭示了企业资金的创造机制。

　　H企业要购买原材料，购买之后没有及时把钱付给对方，而是过了30天才付款；原材料买过来之后，经过生产、加工、仓储等环节直到最终销售掉花了60天时间；把货物发给客户后过了30天才收到货款。那么，这家企业的运营资金周转期（现金缺口）就是60天。

　　计算方法如下：应付账款的天数是30天，应收账款的天数也是30天，存货的天数是60天，根据公式：运营资金周转天数（现金缺口）=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=60+30-30=60

　　一年有360天，按照这个周转速度，这家企业的现金一年可以周转6次。根据公式：

　　运营资金周转次数或周转率=360/运营资金周转天数=360/60=6

　　假设这家企业一年的销售额是1.2亿元，在资金一年周转6次的情况下，企业需要的可流动资金是2000万元。根据公式：

　　运营资金需求量=年度销售额/运营资金周转次数

　　运营资金需求量=1.2亿元/6=2000万元

　　如果这家企业打算明年做到2.4亿元，则需要4000万元的流动资金。根据公式：

　　运营资金需求量=2.4亿元/6=4000万元

　　所以，当这家企业的收入目标是2.4亿元时，企业只有2000万元的运营资金，那么老板就要考虑如何弥补2000万（4000万元需求-2000万元已有）的资金缺口。

　　换句话说，这家企业运营资金的需求与销售收入成正比，收入规模越大，需要的周转资金就越多。如果这家企业的销售目标是2.4亿元，但是无法筹集到4000万元的资金，依然只有2000万元的资金。那么，有3个可以采用的解决办法：

　　一是另行融资，如股权融资（上市）或债权融资（借款）。

　　二是降低销售增长速度，“有多少米煮多少饭”。根据现有的2000万元资金，将销售收入的规模还控制在1.2亿元左右。   三是提高资金的周转效率、周转速度（次数），2.4亿元除以2000万元等于12次，则这家企业明年的资金要周转12次，平均30天周转一次。根据公式：