财务备用金管理制度最新

财务备用金管理制度最新

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　　第一条为维护公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据公司《财务管理制度》的规定，制定本办法。

　　第二条 备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项仅用于支付与公司业务相关的事项。

　　第三条 公司备用金分为二类

　　现金会计：按照国家相关规定持有一定数额的备用现金

　　其他人员：最高为人民币200元

　　第四条 备用金由财务部核算并负责监督;备用金借支个人(以下简称借支人)所在部门的负责人应督促借支人按期足额还清备用金。

　　第五条 公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五;办理备用金核销业务的时间同上(特殊情况可以例外)。

　　第六条 借支人应根据实际需要申请备用金，不得以任何名义挪用或占用公司资金。

　　第七条 借支人应按以下规定办理借支备用金手续：

　　一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。

　　借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额(大小写)、预计还款时间等。备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

　　对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责。

　　借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视为代办人借支的备用金，由此产生的责任由代办人负责。

　　二、借支备用金时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、相关领导人签字的备用金申请单等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。

　　三、备用金借支审批手续应完备。

　　由经办人提出后交部门负责人、财务部门负责人和总经理审批。

　　第八条 借支人应按时归还所借备用金。

　　第九条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，委托人应在报销凭证上签字。

　　第十条 公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。

　　第十一条 借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。

　　第十二条 公款丢失，由本人承担。

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　　为进一步加强我县中小学校的财务管理，建立健全科学化、规范化、制度化的财务管理体系，提高资金使用效益，保证正常教育教学活动的开展，促进学校的改革和发展，按照《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规和财务制度等有关规定，结合我县教育系统的实际，特制定本办法。

　　一、总则

　　(一)中小学财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭节约的'方针，正确处理学校发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。

　　(二)中小学财务管理的主要任务：依法多渠道筹集资金，合理编制学校预算，规范会计核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失，建立健全财务规章制度，对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　(三)中小学财务管理体制：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理办法，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

　　二、资金管理

　　(一)预算管理

　　学校年初根据要求编制年度预算。预算编制要考虑到教育学年制的特殊性，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，不得编制赤字预算。

　　(二)收入管理

　　1.学校必须严格按国家有关政策规定依法组织收入。收入全部纳入学校预算，统一管理，统一核算;事业收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户，学校不准隐瞒、转移收入，不准将单位收入转移其他账户;学校要设置收入台帐。

　　2.学校收费坚持收费许可和公示制度，接受社会和家长的监督。校长是学校收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工作;凡违反规定收费的，将依据有关规定追究校长和有关人员的责任。

　　3.学校要加强票据的领、销、存管理。票据由会计人员登记管理，负责发出、回收、检查及定期办理核销手续。

　　4.学费、住宿费、代管费等收费，必须开具浙江省财政部门监制统一的非税收入票据或税务部门监制的税务票据。

　　(三)支出管理

　　资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度规定的开支范围及开支标准;上级主管部门和财政部门没有统一规定的，由学校结合本地情况制定支出标准，报主管部门和财政部门备案。

　　1.严格资金使用审批手续，票据报销要有经办人、审核人和审批人,实行“一支笔”审批制度。

　　2.学校对大宗设备的采购，要按照“合理、节约、有效、实用”的原则，组织有关人员进行论证，严格履行报批和验收手续;大宗物品采购报销时，还要有验收人签证，附有合同、协议及清单等附件。

　　3.学校应该规范公用经费支出范围，严格按照《关于印发浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》(浙财教字〔2007〕84号)、《关于核定全省中小学教师培训收费标准的复函》(浙价费〔xxx1〕258号)和《关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》(浙财行〔xxx4〕10号)及有关问题解答等标准执行。

　　4.学校专项资金一定要专款专用,不得挤占或挪作他用。

　　5.学校要严格控制工资、奖金、福利等支出管理，不准巧立名目乱发奖金、补贴或实物;绩效工资按照《关于xxx年开始非义务教育学校绩效工资发放的补充通知》(苍教人〔xxx〕14号)和《关于xxx年开始义务教育学校绩效工资发放的补充通知》(苍教人〔xxx〕15号)标准进行发放。