银行财务分析报告范文(11)

　　由于逾期减值比可在一定程度上反映了银行的信贷资产风险分类谨慎程度，逾期减值比的变化与不良贷款率的变化在一定程度上存在反向关系，即在图11、图13中表现为相应变化趋势折线的镜像关系，而这在平安、渤海、广发、恒丰上的表现更为突出。

　　即在当前宏观经济低位徘徊的系统性风险因素下，部分全国性商业银行不良贷款率绝对水平、反弹速度较同业为低的情况可能不具可持续性，而渤海银行不良贷款余额大幅增加的情况可能更客观地顺应了银行业周期性特点。

　　20XX年全国性商业银行风险抵补能力

　　目前，银监会对商业银行的贷款损失准备以拨备覆盖率和贷款拨备率等两项指标进行综合考核，其中前者以150%为基本标准，后者以2.5%为基本标准，两者中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。

　　拨备覆盖率

　　拨备覆盖率是贷款损失准备(现一般按贷款减值准备)对不良贷款的比率，是基于不良贷款而计提贷款损失准备、再进行相应计算的一项指标，其性质是衡量信贷风险抵补的程度。

　　拨备覆盖率多寡有度，以能适应各行风险程度并符合监管要求为宜，不能过低导致拨备金不足，利润虚增;也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

　　20XX年全国性商业银行的拨备覆盖率均在170%以上，高于150%的监管及格线。

　　大型银行中，农行拨备覆盖率最高(286.53%)，交行最低( 1 7 8 . 8 8 % ) ; 股份制银行中， 浙商银行最高(292.89%)，排名17家全国性商业银行第一，广发银行贷款拨备率为170.40%，而这一水平也是17家银行中最低的。

　　继20XX年仅农行、平安银行、广发银行贷款拨备覆盖率有所提升后，20XX年17家全国性商业银行拨备覆盖率全部下降。