村级财务审计情况工作汇报

　　【一】村级财务审计情况工作汇报

　　万安县枧头镇位于县城东南方向，距县城14公里，窑富路穿境而过，是典型的农业乡镇。辖13个行政村，1个居委会，146个村民小组，5355户，总人口24659人，劳动力11835人。土地总面积256平方公里，耕地面积33657亩，其中水田30800.57亩，全镇森林覆盖率达到80%以上。根据上级纪委要求，受党委、政府的的委派，镇审计组于20xx年3月25日开始，对全镇14个村(居)委会20xx年1月1日至20xx年3月31日的财务收支进行了审计、并对换届以来各村(居)委会的经济责任目标完成情况、财经法纪执行情况、专项资金管理、集体资产和资源处置等有关经济活动开展了专项审计，对农民关注的热点问题和财务公开以及重大建设项目等进行了重点清查和审计。此次审计期初余额110.35万元，村级总收入964.56万元，村级总支出881.77万元，期末余额193.14万元，债权129.91万元，债务934.44元，固定资产319.1万元。审计村民委员会成员76人。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况：

　　本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。成立了由纪检书记郭守辉任组长，成员：王建华、肖冬华、罗凤春、肖苏军，魏九香的审计小组。

　　二、工作程序：

　　1、审计组制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书并下发给各被审计单位，张贴了审计公告，对审计组人员进行了分工主要从村集体资产处置情况，村集体财务收支情况，村集体项目资金使用及惠民资金的发放及分配情况进行重点审计。

　　2、在审计过程中，采取账内审计与调查取证相结合、审计查账与清查实物相结合、清理审计与处理问题相结合的方式，此次审计主要通过“一听二看三查四问”的方法进行，即：听取镇三资服务情况汇报;查看村务公开墙和各种档案、合同等资料;检查资金余额、收支明细等情况，与村干部、群众代表座谈，询问村级资金管理、招投标以及财务公开情况。对村两委班子成员及理财小组成员进行了一对一的审计调查。认真仔细的审查了各村的财务收支帐表及凭证，对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大项目作为重点进行审计、调查。

　　二、存在的问题：

　　从清查审计工作情况看，全镇实行了村账镇代管制度，通过完善资金管理，财务审批等有关财务管理制度，使得财经纪律和财务制度得到较好的执行，有效地控制了乱支乱花现象，村级财务管理逐渐趋于规范，基本做到了“有章可循、有账可查”。但在清查审计工作中也发现了全镇村级财务管理整体压力较大，存在一些亟待解决的问题，需要引起高度重视。

　　(一)村级收支管理不规范，入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在

　　在审计中发现，村里收入增长趋势越来越明显，13个村三年总收入964.56万元，平均有74.2万元，且有逐年递增，但村级可支配收入非常有限。村级自身产生的经营、发包等收入只占总收入的1.3%，转移支付，工程项目资金、各项扶持资金等占据95%以上，资金管理的压力也逐渐增大。加上各种资金不及时缴交镇村级专户入账，公款私存、坐收坐支，且直接用于费用开支，这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则坐收坐支现金，又逃避了镇政府对村里收支的监管，失去了应有的监管作用。村两委主要领导直接插手现金收支村报账员成了摆设只能见到票确看不到钱，收入管理不严，入账不及时、漏收等现象。此次审查处收入入账不及时金额49.3万元，坐收坐支金额45.3万元。

　　(二)项目资金管理不规范，基建项目工程竣工结算未经审计而报账

　　近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，村建设项目多。从审计情况来看， 20xx-20xx年度所有工程建设类项目都没有经过竣工决算审计，10000元以上的项目投入需附村民会议记录，操作程序也不规范，报销手续不完备，特别是在工程管理方面，承包不公开、不透明、不招标、合同不规范、预决算也未通过村民会议基本停留在书记、主任说了算。有的村会议纪要不规范，只是在开会时告知村民代表一笔带过，没有涉及项目的核心内容，有的存在弄虚作假的现象逃避村民监督。村级建设项目管理混乱，特别是需要举债的项目民主程序不到位，项目管理不透明。

　　(三)白条列支现象严重

　　在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。14个行政村及居委会均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万十几万的工程款支出都不开正式发票，以借带支。截止审计日止共计白条入账100多万元。且多数工程建设类支出甚至没有招投标文件，工程合同，工程预决算表和验收报告及附村民代表会议记录等，有的村工程预决算表工程量指标计算不详细或不规范有的超出市场价，再者有的村项目建设干脆先建后交易。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票及工程进度单方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。

　　(四)将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在

　　专项资金只能专款专用。但在审计中我们发现，有的村将专项资金用于非生产性开支招待费等日常办公经费，有的村将专项资金滞留账户没有用到项目上去。大多数村向上争取的专项资金都有指定的用途，如用于水利设施、道路修建、工程项目补助款、产业扶持款等但这些资金并没有用在指定的用途上而是用在了村里的日常办公及接待等非生产性费用上。

　　(五)村级招待费过多，资金使用不合理

　　从审计数据中可以看出，自20xx年至20xx年3月间全镇村级招待费每年都在60-70万元之间，村委会招待费超标现象严重，多数村年招待费在3万元以上，有的大村达到6.5万元，任意挥霍，慷集体之慨。有的村甚至天天有应酬，一年中既无招商引资，亦无项目洽谈，可招待费支出一样每年4、5万元;村级租车费用现象泛滥，有的村甚至租车费一年超过3万多元。村集体资金主要用于日常办公及接待费用，基本无生产性的支出。

　　(六)村民理财小组形同虚设，没有发挥理财小组的监督理财作用。

　　审计调查发现村级民主理财小组基本上市由村“两委”提任，有的还是少数村干部说了算，基本没有认真鲁行权利和义务，全镇14个村(居)委会的理财小组基本形同虚设，没有发挥任何的理财作用，也没有发挥理财小组对村级资金使用的监督，工作流于形式，根本起不到监督的作用，甚至成了不合理开支的“挡箭牌”。

　　(七)村级合作组织票据管理不规范。

　　审计发现1.有的村合组织票据管理不规范，按照财务管理制度村收据应有村报账员统一保管，统一开具发票，执行收支两条线，但有的村书记、主任也保管发票，开票收钱且又不及时交于报账员及时入账(大额当天入账，零星的三天内入账，边远村五天内必须入账)直接用于开支，到最后就给报账员移交发票。2.收费项目不规范，不能收取的费用还在收如计划生育除社会抚养费外不得征收任何费用，也不得以村规民约形式收取。凡是没有在物价部门备案的收费都是乱收费。

　　(八)村级财务人员的专业水平与村级财务管理的要求不相适应，村级干部队伍的思想现状与党风廉政建设的要求不相适应，职能部门“关口”作用的发挥与夯实基层基础的要求不相适应。

　　有些村村级财务人员平凡调换，“一朝君子一朝臣”陷入了培训—换人—再培训—再换人的恶性循环”。有的财务人员根本不懂财务知识，只要领导同意签字，不管合理不合理，都给予办理入账，导致问题越积越多。目前，主要由农经部门承担村级财务代理监管任务，但现在的农经部门不是独立的，开展工作必须依赖相关部门的配合，经费无保障，在实际工作中还面临一些困难，导致不能做到绝对的规范，难以规避报账不及时、票据混乱、发票要素不全的现象。

　　(九)村级财务公开不到位

　　各村对村级收支，特别是重大事项的公开，建设项目的公开不到位,全镇14个村居大部分的村没有村务财务公开栏。

　　三、审计建议：

　　1、严格控制会务费开支，禁止村级招待费，尽量控制白纸发票开支。 严格落实万府办【20xx】186号《万安县村级组织财务管理办法》、万监字【20xx】3号《关于加强万安县村级组织财务监督管理工作的通知》等相关的文件精神。

　　2、认真执行《中华人民共和国现金管理条例》、《村合作组织财务管理制度》、《中华人民共和国税收管理法》等相关法律法规，防止偷漏和少缴税收。

　　3、严格实行“三审制”：理财小组审核、主任审批、村务监督委员会审查和盖章。

　　4、建议对下拔到组的款项，进行跟踪管理和检查。

　　5、建议对大宗办公用品的购买，原始凭证上要有附件;对村级会务费的开支，要有菜单、对基建等村级工程项目开支，要有会议记录等民主理财程序、项目合同的复印件、验收单、预决算单以及开具税务发票，并严格执行公共资源交易及物资采购程序。

　　6、大额款项的支付，要通过银行划帐。

　　7、对村干部的工资发放以及各项补助发放，要有依据，照章办事，不能随意开支村干部福利补贴。

　　8、加强日常监督管理，加大村务公开的透明度，完善村民理财小组的监督职能，加大财务清查的力度和化解债务的力度。

　　四、整改措施：

　　1、对村级财务存在的问题分类别进行梳理。

　　2、报请镇党委政府同意，镇纪委、财政、经管等部门迅速召开村支两委审计工作座谈会议，肯定村支两委的成绩，分项目、分类别指出存在的问题和提出整改措施。

　　3、要求各村对存在的问题立即进行整改，5月底全部整改到位。

　　总之，枧头镇村级组织财务清查和成员任期经济责任审计工作，在上级相关部门的指导下，在枧头镇党委、政府的领导下，圆满完成了本次审计任务。我们将加大监管力度，并将在下阶段财务工作中严格按照相关的法律、法规执行到位，让村帐在阳光下运行。

　　三、审计评价和建议

　　通过审计，发现全镇经济条件差，村集体没有资源，也没有什么产业，，特别是对农民群众关心的热点问题等一些重大事项公开力度不够，民主理财小组形同虚设，导致干群关系不够融洽，民主监督缺失。加上村委会成员变动频繁，村级组织作用发挥不到位，造成群众思想混乱，村级组织凝聚力和战斗力不强。为此建议：

　　(一)、严格落实和执行强农惠农政策。自农村税改以后，国家对“三农”的扶持项目越来越多，扶持资金越来越大，因此在贯彻落实党的强农惠农政策方面，如粮食补贴、退耕还林补助等民生资金，要“一把尺子量到边”、“一根竹竿插到底”，确保各项惠农政策落实不走样。

　　(二)、严格农村三资管理，规范资产资源处置行为。村集体对集体的资产、资源要健全台账，实行动态化管理，建立农村三资管理平台。对集体山林、机动地、水面、房屋、机械等资产资源处置和“一事一议”等农村公益事业项目建设，必须经村民大会或村民代表大会表决通过，实行公开招投标，进行“阳光”操作。对农村公益事业建设要量力而行，加强对村级债权债务的管理。不能举债搞建设，更不能新增集体债务。

　　(三)、加强农村党风廉政建设，健全基层民主制度。要强化农村基层干部教育管理和监督，改进工作作风，增强村级组织凝聚力和战斗力，坚决查处和纠正干部违规违纪行为。深入推进村务公开、政务公开、党务公开和财务公开，实现村民自治制度化和规范化。

　　(四)强化村级财务管理。农村财务管理事关党群、干群关系的改善和人心向背，是加强基层对村级集体经济组织建设，完善统分结合双层经营体制的重要环节，是农村稳定、社会安定团结的重要保证。《中共中央纪委监察部财政部农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》(中纪发【2006】24号)明确指出：各地区各部门要充分认识规范乡村财务管理工作的重要性和必要性,切实加强组织领导。强化村级财务管理务必引起各级党委、政府的高度重视，采取有力措施，把农村财务管理工作抓紧、抓实、抓好。

　　(五)强化审计监督力度。着力加强农村财务财审计，建立健全农村财务审计工作制度。中央纪委、中央组织部、民政部等十二部委印发《关于进一步加强村级民主监督工作的意见》(民发〔20xx〕162号)明确要求：集体资产的管理使用、财务预决算、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权债务、政府划拨或接受社会捐赠的款物使用等，应当纳入经济责任审计的范围。出台农村财务审计办法，规范农村财务审计的程序,促进农村财务管理规范化。

　　(六)强化财务公开力度。村集体经济组织应当将其财务活动情况及其有关账目，以便于群众理解和接受的形式如实向全体成员至少每季度公开一次，要完善公开内容，将各项收入和支出、债权债务、以及规定要求公开的其它财务事项进行公开并规范公开程序,要结合党的群众教育路线活动的要求及时解答群众提出的质疑和问题，听取群众的意见和建议。对群众反映的问题要及时答复解决;一时难以答复解决的，要作出解释。不得对提出和反映问题的群众进行压制或打击报复。

　　(七)强化队伍建设力度。进一步加强对农经队伍的建设，加大农村财务审计工作经费，加大农村财务审计人员的培训;进一步加强村会计的业务培训和学习，提高村报帐员的业务素质，做到报帐及时，帐目清楚。规范报帐程序，坚决杜绝不符合规定的发票和报帐人来报帐。