全国性商业银行财务分析报告范文(3)

　　资产质量

　　201*年，我国商业银行资产质量呈现继续下滑迹象。不良贷款率和不良贷款绝对额较以前年度均出现了一定的反弹。受经济下行影响，钢贸、造船、光伏等产能过剩领域以及抗风险能力差的中小微企业成为不良贷款的“灾区”。

　　截至201*年年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额5921亿元，比上年增加了993亿元;不良贷款率1.00%，同比上升了0.05个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和不良贷款率比2003年减少了1.65万亿元，下降了16.87个百分点，比2005年年底减少了7606亿元，下降了7.97个百分点，但不良贷款余额比2009年却上升了206亿元，而不良率仍下降了0.57个百分点。商业银行资产结构与资产质量的改善趋缓，风险抵补能力面临更大压力。

　　以下从不良贷款、拨备覆盖率和贷款集中度三个角度分析全国性商业银行201*年资产质量情况。

　　201*年全国性商业银行不良贷款情况

　　总体情况

　　201*年，全国性商业银行不良贷款余额4591.3亿元，较上年上升699.10亿元，增幅高达17.96%。其中，次级类不良贷款余额为1851.50亿元，比上年反上升了16个百分点，可疑类余额和损失类余额分别为2028.4亿元和711.40亿元，也出现了16.82%和27.35%的大幅回升。

　　图5列示了2003?201*年全国性商业银行不良贷款余额的变化情况。图中可见，2003?201*年间，整体上看，全国性商业银行不良贷款余额仍呈现整体下降的趋势，由2003年的21045亿元下降至201*年的4591亿元，降幅达78%。但2012和201*年成为2008年以来不良贷款余额连续增长的两年。

　　图6列示了全国性商业银行2003?201*年不良贷款率的变化情况。图中可见，201*年全国性商业银行不良贷款率为0.92%，较上年略微上升了0.04个百分点，首次打破了自2003年以来全国性商业银行不良贷款率的下降趋势;其中次级类0.37%、可疑类0.41%、损失类0.14%，与上年相比均出现了小幅下降，下降幅度分别为0.06、0.06和0.01个百分点。

　　尽管不良贷款数据总体表现良好，但在货币政策偏紧以及经济增速放缓的背景下，全国性商业银行逾期和关注类贷款出现不同程度的上升。201*年17家全国性商业银行中关注类贷款余额整体上减少了388.86亿元，但出现正增长的依然达到13家，其中股份制银行全部增加，大型银行中仅有建行表现为增长。其中，201*年年底，平安关注类贷款余额为180.27亿元，同比增加了108.5亿元，是余额增长最多的银行。

　　自2011年开始，银行业平均逾期率与平均不良率的变化开始出现不同趋势，逾期率开始明显高于不良率水平。至201*年年底，两者之间的差距扩大，进一步呈现出背离的趋势。不良率的上升速度明显慢于逾期率的上升速度，介于两者之间的时间差，以及多重因素叠加下，预计银行业不良信贷暴露或许仍将持续。

　　逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上(含1天)的贷款。逾期减值比在一定程度上反映了银行的信贷资产风险分类谨慎程度。201*年年底，五大行普遍呈现逾期贷款余额远大于不良贷款余额的态势，逾期减值比均已超过100%，且五大行的逾期贷款增幅普遍高于不良贷款增幅，不良贷款反弹压力不容小觑。受贷款结构差异的影响，股份制银行的逾期贷款反弹幅度普遍比五大行更大，根据年报显示，股份制银行逾期贷款余额均较上年大幅上升，风险暴露程度远超五大行。