全国性商业银行财务分析报告范文(5)

　　201*年全国性商业银行风险抵补能力

　　自2012年起，银监会按照2011年发布的《商业银行贷款损失准备管理办法》，对商业银行的贷款拨备率和拨备覆盖率进行综合考核，其中前者以2.5%为基本标准，后者以150%为基本标准，两者中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。这标志着中国银行业动态拨备制度已开始正式实施。本报告以这两个指标分析全国性商业银行的风险抵补能力。

　　贷款拨备率

　　贷款拨备率是贷款减值准备对贷款总额的比率。自2012年1月1日开始，银行必须实施银监会提出贷款拨备率达到2.5%以上的要求。系统重要性银行应于201*年年底前达标;对非系统重要性银行，监管部门将设定差异化的过渡期安排，并鼓励提前达标：盈利能力较强、贷款损失准备补提较少的银行业金融机构应在2016年年底前达标;个别盈利能力较低、贷款损失准备补提较多的银行业金融机构应在2018年年底前达标。

　　图12列示了201*年全国性商业银行贷款拨备率及其与2012年的对比情况。201*年，全国性商业银行总的贷款拨备率为2.67%，较上年下降了0.03个百分点，但还是达到了2.5%的监管标准。具体来看，大型银行的贷款拨备率比股份制银行稍高的优势正在缩小。五家大型银行中，交行、工行和建行同比均有所下降，中行持平，而农行依旧最高，且是唯一同比上升的大型银行，为4.46%，在全国性商业银行中排名第一。其中，交行和工行贷款拨备率最低，分别为2.24%和2.43%，仍低于2.5%，未完成系统重要性银行于201*年年底前达标的任务。

　　股份制银行的贷款拨备率在1.5%?2.7%之间，仅有华夏和兴业两家在2.5%以上，分别为2.73%和2.68%。广发、平安、恒丰和浙商仍低于2%，其中广发以1.56%排名最低。同上年比，6家银行上升，6家银行下降。其中，兴业和渤海上升效果较明显，分别提高了0.68和0.36个百分点;广发和光大的下降幅度最大，分别为0.96和0.46个百分点。全国性商业银行风险抵补能力整体比上年有所下降，根据监管新规，仍将面临新的考验。

　　拨备覆盖率

　　拨备覆盖率是贷款损失准备(现一般按贷款减值准备)对不良贷款的比率，是基于不良贷款而计提贷款损失准备、再进行相应计算的一项指标，其性质是衡量信贷风险抵补的程度。拨备覆盖率多寡有度，以能适应各行风险程度并符合监管要求为宜，不能过低导致拨备金不足，利润虚增;也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

　　近十年来，全国性商业银行的风险抵补能力不断提高，拨备覆盖率从2002年年底的6.7%持续提高，到2012年年底达到303.09%，但201*年回落了15个百分点至288.07%。

　　201*年，大型银行风险抵补能力没有持续上一年高涨的态势，拨备覆盖率达到294.81%，同比下降了约4个百分点;股份制银行拨备覆盖率为266.45%，同比下降了53个百分点，延续上一年下降趋势。

　　图13列示了201*年全国性商业银行拨备覆盖率及其与2012年的对比情况。图中可见，201*年全国性商业银行的拨备覆盖率均在180%以上，超过150%的及格线，而大型银行的拨备覆盖率整体上低于股份制银行。其中，大型银行中农行拨备覆盖率以367.04%排在第一，是唯一一家同比上升的。交行为213.65%，是大型银行中最低的一家。工行和交行的下降幅度最大，降幅分别为38和37个百分点。

　　股份制银行中，渤海拨备覆盖率以852.28%继续排名第一;其他股份制银行的拨备覆盖率的差异呈现缩小的趋势，多集中在200%?330%之间。除恒丰、浙商两行历史基数较高外，兴业(352.10%)、浦发(319.65%)相对较高，广发和平安拨备覆盖率依然相对最低，分别为180.17%和201.06%。同上年相比，5家股份制银行下降，其中渤海同比下降幅度最大，降幅为452.20%。招商和中信下降幅度也较大，分别下降了86和82个百分点，浦发也下降了80个百分点;广发和平安两家银行虽然没有改变最低的排名，但较上年都有所提高，分别提升了10个和19个百分点。